税理士ブログ

その8%は本当に軽いのか？ 軽減税率の落とし穴

2019年10月、消費税率10%への引き上げと同時に導入された軽減税率制度。
名前は「軽減」と優しそうですが、内容は複雑です。

今回は、そんな軽減税率制度の基本から、「え、それも？」な注意点まで解説します。

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■ 軽減税率の基本：対象は「食料品」と「新聞」

まず、軽減税率が適用されるのは以下の2種類です。

1. 飲食料品（酒類・外食を除く）
   　→ スーパーで買う食材やコンビニのおにぎりなど：税率8%

2. 定期購読の新聞（週2回以上発行）
   　→ 朝刊・夕刊などの定期宅配：税率8%

ただし、同じ商品でも買い方や提供の仕方で税率が変わるので、正直なところ「わかりにくい」です。

たとえば：

• イートイン → 10%

• テイクアウト → 8%

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■ 外食とテイクアウトの線引きは“椅子”で決まる？

軽減税率の混乱ポイント第1位は「外食とテイクアウトの違い」です。

● 外食（10%）

• 店内で食事をする場合

• 屋台やフードコートのテーブル使用も「外食」と判定

● テイクアウト（8%）

• 持ち帰りで食べると伝えた場合

• 車内や公園のベンチならOK（椅子の所有者による）

要するに、どこで、誰の椅子で、どの意志で食べるかで税率が変わるんです。

ちなみに「立ち食い」はどうなの？という質問に対し、国税庁の回答は「原則外食です」。

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■ 会計処理や請求書での対応は？

軽減税率制度の導入により、帳簿や請求書も一手間増えました。

【帳簿上の注意点】

• 8%と10%を区別して記帳

• 税区分を間違えると、仕入税額控除の否認リスクあり

【インボイス制度との関係】

2023年からのインボイス制度により、軽減税率の記載ミスはさらに重大化しています。

• 適格請求書発行事業者は、軽減税率の対象商品ごとに8%明記が必須

• 「税率だけ書いて中身がわからない」はインボイスとして不適格

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■ 実務でよくある落とし穴

以下のような「やってしまいがちミス」にも注意が必要です。

◎ 社内で弁当を配布 → 税率？

社員に弁当を配る場合、福利厚生費扱いでも「外食扱い」で10%になるケースがあります。
ポイントは、「提供場所と形態」。

◎ 飲み物だけ税率が違う？

水は軽減税率適用の8%、一方アルコールのウイスキーは10%

◎ ケータリングは外食

出張シェフやケータリングは、調理＋配膳を伴うため「外食」＝10%です。

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■ まとめ：軽減税率は“優しさ”か“試練”か

制度の目的は、「生活必需品の税負担を和らげること」でした。
しかし実際は、帳簿・会計・レジ・インボイス処理…現場に多くの混乱をもたらしました。

軽減税率を“正しく扱う”ためには：

• 何が8%、何が10%かの把握

• 帳簿・請求書の記載ルールの理解

• インボイス制度と合わせた運用の徹底

が欠かせません。

「たった2%の違いで？」と思われるかもしれませんが、累積すると大きな差になります。

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当事務所では、軽減税率制度に関するご相談、会計処理、インボイス対応まで幅広く支援しております。
「これは8%？」「これってレジで聞くしかないの？」と迷ったら、ぜひお気軽にご相談ください。

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