税理士ブログ

エステサロン経営者のための税金・会計入門

投稿：2025.11.04 　更新日：2025.09.19

はじめに

こんにちは、新宿区西新宿の税理士法人阿部会計事務所の税理士阿部です。

エステサロンを経営するあなた。

お客様のお肌やボディを美しく仕上げるプロである一方、

ご自身の「税務や会計」は後回しになっていませんか？

この記事では、エステサロン経営に特有の税務・会計ポイントを4つに分けて解説します。

顧客ターゲット戦略（経営方針）
料金の前払い処理（収益計上）
設備投資の考え方（減価償却）
改装費用の取扱い（資本的支出 or 修繕費）

「キレイの裏には、地味な経理がある」——そんな現実も、プロの視点でわかりやすく解説していきます。

① エステサロン業の顧客ターゲットについて

〜“全員に売れる”は、誰にも売れない〜

会計と関係ないようで、実は大アリなのが顧客ターゲットの設定です。

例えば…

【20代女性】⇒ ニキビケア・毛穴洗浄
【30〜40代女性】⇒ 小顔・美白・ブライダル対策
【50代以上女性】⇒ たるみ・リフトアップ・アンチエイジング
【男性】⇒ ヒゲ脱毛・肌質改善・美容意識の高い層向け

このように年齢・性別・ライフイベントに応じたメニュー構成や価格帯を意識することで、

「売上の安定化」と「無駄な広告費削減」に直結します。

💡ターゲットを明確にすることで、必要な設備投資や施術単価の設定、売上計画がよりリアルになります。

これは後述する会計処理や設備投資にも大きく影響します。

② 料金一括前払いの会計処理について

〜“回数券”は現金だけど、すぐに売上にはしない〜

エステ業界では、「○回分をまとめて購入（チケット制）」や「月額定額制」など前払い制度が一般的です。

しかしこのお金、全額すぐに売上にはできません！

● 会計処理の原則：「未収益の繰延」

例：

10回コース（1回1万円）を10万円で前払い
現時点ではまだ2回しか施術していない

👉この時点での売上は2万円だけ。
残りの8万円は「前受金」として処理し、施術ごとに売上に振り替えていきます。

💡なぜこうする？

会計は“実態主義”
「サービスを提供した分だけ売上とする」が基本

税務上も、役務提供が完了したタイミングで収益認識するのが原則です。

📌注意点：

月末時点での「施術未済分」は繰延処理
返金規定がある場合、その処理も要注意

③ 設備投資について

〜美顔器は経費？資産？税務署も気になってます〜

高性能な脱毛機、美顔器、ベッド、レジ、空調機器など、サロンには多くの設備投資が発生します。

ここでの会計処理が適切でないと、経費の過少計上 or 税務調査の対象になりかねません。

● 30万円未満：一括で経費OK（少額減価償却資産）

【法人・青色申告の個人事業主】であれば…

取得価額が30万円未満の設備は
年度内で**全額を経費処理（損金算入）**できます！

※合計300万円までの上限あり（中小企業者等）

● 30万円以上：固定資産にして減価償却

原則：法定耐用年数に従って、毎年分割して経費にします
- 美顔器：5年
- マッサージベッド：8年
- 空調機器：15年など

💡注意点：

購入時の送料や設置費用も「取得価額」に含める
領収書は分けて保管を（混在すると判断しづらくなる）

④ 店舗改装費用について

〜“壁紙”が経費になるか資産になるかの壁〜

サロンの魅力は、内装や空間演出にかかっています。

ですが、店舗の改装費用には「資本的支出」と「修繕費」の区別が必要です。

● 修繕費（＝経費）とは

壊れた設備の修理
古くなった壁紙・床材の張替え
塗装の塗り直しなど

👉 機能の維持・原状回復が目的
👉 税務上、全額をその年の経費にできる

● 資本的支出（＝資産）とは

新たな機能を加える
見た目のグレードアップ（美容目的）
元より豪華になる変更

👉 減価償却資産として、数年にわたって費用化

🧾判断のカギ：

金額が20万円以上なら“資本的支出”と判断されやすい
“明らかに豪華にした”なら資産処理が安全

📌領収書や請求書の内訳明細は細かく分けてもらいましょう！

おわりに

エステサロン経営は、お客様の満足と美しさを叶えるとても素敵なお仕事です。

だからこそ、その裏側の「数字の管理」や「税務処理」もプロとして整えておきたいところ。

✍️まとめ：サロン経営の税務・会計ポイント

テーマ	ポイント	注意点
顧客ターゲット	売上戦略に影響	売上予測・原価率にも連動
前払い会計	前受金処理が必須	サービス提供ベースで収益認識
設備投資	30万円未満は一括OK	30万円以上は減価償却
改装費用	修繕費 or 資本的支出	内容の明細がカギ