税理士ブログ

インボイス！免税事業者との取引における値引額の計算例

はじめに・・・

こんにちは！

新宿区西新宿の税理士法人阿部会計事務所です。

インボイス制度が始まり、Tから始まる番号が書かれた領収書を見る機会も増えました。

Tから始まる番号を持たない免税事業者からの仕入については、

支払った消費税相当額のうち、当初３年間はその２０％分控除することができません。

つまり、消費税の２０％分は事業者負担(雑損失計上)という形になります。

こういった背景から、免税事業者との取引がある場合は、

負担を避けるため、値引きという形で交渉するケースも増えているようです。

消費税は現状１０％、そのうちの２０％は２％となるので、

本体価格を１．０２で割った額を本体価格とすることで損失回避できる形となります。

なお、申告の際の消費税納税額計算時には、

税込額から消費税額を算出していく計算フローのため、

消費税額に２０%を掛けた額を値引きすると負担額にズレが生じます。

値引額の計算方法

本体価格を１．０２で割る。

当初の本体を１０，０００円とすると、１９７円の値引きとなります。

①改定本体価格

１０，０００　÷　１．０２　＝　９，８０３(１円未満切捨)

②値引額

１０，０００　▲　９，８０３　＝　１９７

③税込価格

９，８０３　×　１．１　＝１０，７８３(１円未満切捨)

実務上は本体価格に２％を掛けるのも一つの手か・・・

上記で計算すると、金額が大きくなるにつれ１円未満の端数が生じ、

実務上振込みの際などで煩雑になる可能性があります。

簡易法として本体価格に２％を掛けて計算する方法も紹介します。

①値引額

１０，０００　×　２％　＝　２００

②改正本体価格

１０，０００　▲　２００　＝　９，８００

③税込価格

９，８００　×　１．１　＝　１０，７８０

おわりに・・・

いかがでしたでしょうか。

特例制度は３年間続きますので、値引額算定の際にお役に立てれば幸いです。

(新宿区西新宿丸の内線西新宿駅至近の税理士法人阿部会計事務所)

消費税 税務ノウハウ

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